2026年中美关税：301条款、CBP、小额豁免

所有进入美国的中国货物都会遇到三层规则。基础关税，即最惠国关税（MFN），源自世界贸易组织成员身份，很少变动。301条款附加税由美国贸易代表署（USTR）自2018年起决定，针对特定的中国税则号清单。IEEPA措施自2025年起新增，在2026年内多次修订，截至2026年9月27日尚无最终的累计税率。我们的另一篇文章《从中国进口到美国》详细介绍了基础关税和物流；本文则聚焦于附加税、小额豁免制度的终止以及海关义务。

301条款机制源于美国贸易代表署（USTR）在2018年就中国强制技术转让行为发起的调查。该调查最终形成四轮相继的关税行动，分别涉及340亿、160亿、2000亿和3000亿美元的中国产品，据USTR称该架构目前依然生效（ustr.gov，访问日期2026年9月27日）。每份清单对应精确的协调关税制度（HTS）编码，而非整个产品类别：核实工作按具体税号逐条进行，绝不按行业平均水平判断。

自2025年起，一层基于IEEPA而非普通贸易法的新增关税叠加在301条款之上。2025年5月12日的行政令将对华对等关税税率从34%降至10%，自2025年5月14日起暂停90天，同时将针对中国低价值货物的替代关税从120%降至54%（白宫，第14298号行政令，whitehouse.gov，访问日期2026年9月27日）。2025年7月31日的第二份行政令调整了大约60个其他国家的对等关税税率，未触及对华关税制度（白宫，第14326号行政令，whitehouse.gov，访问日期2026年9月27日）。此后，2026年内又发生多次调整，直到2026年9月末又有一次双边声明，但尚未公布最终数字。

第321条规定的小额豁免制度，对每位收件人每天价值低于800美元的货物免征关税且无需正式申报。这一门槛对大多数国家仍是通行规则，但自2025年起已不再适用于来自中国大陆和香港的货物：2025年5月12日的第14298号行政令确认了这一转变，这些邮政包裹自2025年5月14日起，须缴纳按其价值120%降至54%计算的替代关税，或按清关时采用的公式缴纳每票100美元的统一费用（白宫，whitehouse.gov，访问日期2026年9月27日）。取消对华小额豁免制度的最初行政令的确切日期，在本文撰写时仍未获确认：建议在以包裹方式发货前向CBP核实，而非依赖通常更可预测的拼箱货运。

除附加税之外，货物还可能因与税率无关的原因被拒绝入境。2021年颁布的《维吾尔强迫劳动预防法》（UFLPA）依据《美国法典》第19编第1307条，设立了一项可反驳的推定：凡在新疆维吾尔自治区全部或部分开采、生产或制造的货物，或由美国国土安全部（DHS）列名实体生产的货物，均被推定与强迫劳动有关，禁止进口（CBP，UFLPA专页，cbp.gov，访问日期2026年9月27日）。要推翻这一推定，需要针对整条供应链提供清晰且令人信服的证据；CBP会公布一个关于已审查货物的公开仪表板。棉花、多晶硅和农产品仍是重点监控领域。

CBP并不要求一般性进口许可证：进口商以其联邦雇主识别号，若无则以社会安全号进行身份识别。作为进口记录人（importer of record），须对税则归类、完税价格以及包括附加税在内的关税缴纳承担个人责任。对于海运货物，进口商安全申报（ISF），即10+2规则，须在货柜于中国装船前完成申报，否则货物抵达后可能被扣留。随后需提交报关单，接着是入境概要（entry summary）并在CBP规定期限内缴清关税。海关保证金需向经美国财政部批准的担保公司投保，具体金额按个案核算。

附加税按价值计算；而监管不合规则会导致货物被扣，无论所缴关税多少。FDA负责食品、化妆品和医疗器械，要求境外生产企业注册并在货物抵达前提交预先通知。FCC监管所有射频设备，包括Wi-Fi、蓝牙或遥控器产品，进口前须持有有效的设备认证。CPSC要求提供书面合规证书：面向普通消费品的合规总证书（General Certificate of Conformity），以及适用于所有儿童用品（含玩具）的儿童产品证书（Children's Product Certificate），后者须基于认可实验室的检测（CPSC，合规证书说明，cpsc.gov，访问日期2026年9月27日），并须在进口前出具。

将物流交给亚马逊FBA处理的卖家，在货物进入美国时仍是进口记录人，即便亚马逊后续负责仓储和配送：平台并不会替代承担这一责任。通过Shopify进行代发货、按Incoterms DDP条款从中国发货的卖家，必须确保有人，无论是货运代理还是报关行，切实作为在CBP登记的进口记录人行事：如果中国供应商承诺DDP却没有清晰的美国主体结构，这一风险就会转嫁给买家。

Sorva是一家总部位于广州天河区的采购与贸易公司，背靠一家经营范围涵盖采购、转售和出口的中国子公司，以及一家设在法国的母公司。我们讲中文的团队负责寻找并核实工厂、进行谈判、安排装运前质检、协助按正确税则号对产品归类，并组织货物运往您选定的美国港口。我们从不担任美国的进口记录人：这一角色始终由客户或其授权报关行承担。我们的基础服务按美元计费，区域附加选项按报价另计。可通过WhatsApp +33 6 15 55 62 52 或邮箱[email protected]开启合作。