从中国进口到越南:关税、增值税与RCEP(2026年)

2023年越南进口商品总额达3181亿美元,其中非农产品为2883亿美元(世界贸易组织WTO,《全球关税概况》2026年版,2023年数据)。就所有来源国而言,电气与电子机械占非农产品进口价值的35.5%,领先于矿产与金属(14.4%)、化学品(12.6%)、机械设备与计算机产品(7.3%)以及纺织品(5.5%),同一来源。这一结构反映了越南作为区域组装基地的角色:进口零部件在当地加工后,又以成品形式运往欧盟或美国。

越南与中国的广西、云南两省接壤,设有谅山一侧的友谊关、广宁一侧的芒街等口岸,在海运之外为通往海防或胡志明市的货物开辟了一条陆路通道。RCEP通过简化原产地规则,进一步加深了越南与中国之间在这方面的贸易一体化。

越南自2007年起成为世界贸易组织成员,关税约束覆盖率达到100%(世界贸易组织,《全球关税概况》2026年版,2025年数据)。越南自2022年起也是区域全面经济伙伴关系协定(RCEP)成员,与中国、其他九个东盟国家、日本、韩国、澳大利亚和新西兰同属该协定(trade.gov,《越南国家商业指南》,贸易协定,2026年4月23日更新,2026年9月27日查询)。

越南同时适用中国与东盟(ASEAN)之间的自由贸易协定,但我们查阅的资料只提及其存在,未说明生效日期或确切的覆盖比例:在计算任何关税之前,须逐条税则核实。

关税一体化在出口一侧同样体现:2024年越南对华非农产品出口中有98.5%的价值实现零关税进入,农产品这一比例为94.1%(世界贸易组织,同一来源,2024年数据)。该数字统计的是越南对华出口,而非从中国的进口,但它说明了这些协定所构建的互惠关税优惠。

越南实行三级关税体系:普通税率、适用于最惠国的优惠税率,以及专供RCEP、EVFTA等自由贸易协定伙伴的特别优惠税率,具体税表由第26/2023/ND-CP号法令确定(普华永道PwC,《全球税务概览》,越南,其他税种,2026年9月27日复核;trade.gov,《越南国家商业指南》,进口关税,2026年4月23日更新,2026年9月27日查询)。

2025年适用关税的简单平均值为9.5%,非农产品为8.3%;按贸易额加权计算,非农产品的平均值降至4.5%(世界贸易组织,同一来源,2025年数据)。按品类看:机械设备2.4%(零关税覆盖率68.9%,最高税率50%),电气与电子产品8.7%(零关税覆盖率47.7%,最高税率50%),纺织品9.5%(零关税覆盖率11.2%,最高税率100%),服装19.8%(无零关税覆盖,最高税率20%),运输设备17.2%(零关税覆盖率36.0%,最高税率75%)。

进口增值税遵循一般制度:标准税率10%,按品类不同适用5%或0%的低税率或免税,自2025年7月1日至2026年12月31日,对一份商品和服务清单额外实行两个百分点的临时下调(普华永道,《全球税务概览》,越南,其他税种,2026年9月27日复核)。特定品类还须缴纳特别消费税:烟草、酒类、机动车辆和空调,税率从1%到150%不等;一部修订法律自2026年1月1日起施行,上调了部分税率,并将该税扩展至含糖饮料。

以一批完税价格为2亿越南盾的电气机械为例:按8.7%(品类平均值,须以协调制度编码逐一核实)计征关税,合1740万越南盾;增值税计税基础为2.174亿越南盾;按10%计征增值税,合2174万越南盾;合计缴纳3914万越南盾,尚不含清关杂费。一份有效的RCEP原产地证书可将许多税则项下的关税降至0%,须逐条编码确认。

从中国进口的货物须符合越南在检疫、食品安全和质量方面的规定,并按产品种类在通关前接受查验(trade.gov,《越南国家商业指南》,进口要求与单证,2026年4月23日更新,2026年9月27日查询)。约有七个部委共同分管这项监管:动植物检疫、食品安全、电信兼容性、货币安全和文化敏感性,同一来源。

越南国家标准与质量院(VSQI)是国家标准化机构,参与建设TCVN标准体系和QCVN技术法规,并协助企业完成合规工作(vsqi.gov.vn,2026年9月27日查询)。此外,越南工贸部还为大量产品类别签发自动进口许可证(trade.gov,同一来源)。

我们未能从成功访问的一手资料中确认须强制取得QCVN认证的完整品类清单,也未能确认被禁止进口或须持证进口产品的详尽清单:撰稿时该来源的相关专页无法访问。建议在对敏感品类展开生产之前,按协调制度编码向VSQI、越南海关或相关主管部门逐一核实。装船前检验独立于任何认证之外,仍是防止不合格货物到货后才被发现的最有效手段。

北部的海防港承接了来自中国南方相当一部分的集装箱货运。VICONSHIP在此运营三个码头,公布的年吞吐能力为130万标准箱(viconship.com,2026年9月27日查询)。在南部,西贡新港公司(Saigon Newport Corporation)自称是越南首屈一指的港口运营商,旗下有46家成员单位,其中包括新港胡志明国际集装箱码头和新港叻威码头(saigonnewport.com.vn,2026年9月27日查询)。

我们未找到一个统一且可核实的中国南方至海防港或胡志明市港的运输时效数据:请向货代询问,得益于地理距离较近,该航线通常短于发往欧洲的航线。陆地边境为紧急或小批量货物提供了公路运输的替代方案。

由买方自行安排运输时,适合选用中国南方口岸的FOB条款;由中间商负责运至越南港口时,则适合CIF或CFR条款。只要中国卖方本身尚不具备在越南本地报关的资质,就不建议采用DDP条款。

在付款方面,通行做法是下单时支付定金,发货前结清尾款,款项须付至中国公司的对公账户,绝不能付至私人账户:若通过邮件收到银行账户变更通知,务必先通过电话直接核实再进行任何转账,这类诈骗在中国采购中依然十分常见。

首次下单遵循一套明确流程:确定规格要求、核实工厂资质、确认样品、开具注明所选贸易术语的形式发票、核实是否需要QCVN认证、跟踪生产进度、装船前检验、发运至海防或胡志明市,再由客户或其当地货代办理清关。

Sorva是一家总部位于广州的采购与贸易机构,依托一家中国子公司和一家法国母公司运作。我们的中文团队负责寻找并核实工厂、开展谈判、安排装船前质量检验,并组织货物运往越南的全程运输。我们从不在越南充当官方进口商,也不在当地办理清关手续。