到岸完税成本(Landed Cost)完整公式

到岸完税成本,即landed cost,是指一件货物从中国工厂出货到进入您仓库之间所产生的全部费用之和,并折算到单件产品上。它不仅限于采购价格,还汇总了运输、保险、关税、清关费用和本地物流。没有这项计算,就无法确定可靠的成本价,无法制定稳固的销售价格,也无法在公平的基础上比较两家供应商。

计算公式可以一行写完:到岸完税总成本=货物价格+国际运费+保险+关税+货代及清关费用+本地运输+其他杂费。单件成本则用这一总成本除以实际验收合格的件数,而不是下单的件数。在质量检验中被判退的产品,会机械地推高每一件可销售产品的成本。

同一件产品,按不同的报价范围可以得到不同的价格。按EXW条件,工厂只需在其厂区内交货,其余一切都由您承担:中国境内运输、出口清关、国际运费。按FOB条件,工厂负责运至港口、办理出口清关并装船。按DDP条件,卖方一直负责到送货上门,但您将失去对报关和申报价值的掌控。请始终在同一范围内进行比较。

操作原则很简单:要求每家供应商都按同一基准报价,通常是中国港口FOB,再自行加上您自己的成本项目。在撮合平台上,标示的低价往往隐藏着EXW基准和很高的最低起订量。还要核实价格中包含哪些内容:出口包装、栈板、唛头标识。一个不含合规出口包装的FOB,与另一个包含出口包装的FOB并不具有可比性。

运费会因所选运输方式、季节和市场运力而大幅波动。整箱货按箱计费,拼箱货按重量或体积计费,并设有最低收费,这对小批量货物影响较大。在这些运费之外,起运地和目的地两端还各有本地费用:码头装卸费、运输单据费、操作费。对拼箱货物而言,这些固定项目在总成本中的占比可能相当可观。

货物保险并非强制,但建议投保:保费按投保金额的一定比例计算,相对于一旦发生未投保的货损所要承担的成本来说,金额并不高。请向货代索取逐项列明并注明有效期的详细报价,而不是一个无法核对的总价。一个已过时数周的报价,到订舱时已经没有意义。

关税税率取决于产品的海关编码(欧盟综合关税税则TARIC中的十位数编码)及其原产地。计税基数为完税价格:在欧盟,即实际支付的价格,加上运至欧盟境内入境点为止的运输费和保险费,依据《欧盟海关法典》((EU)第952/2013号法规)第70条和第71条计算。大多数产品适用从价税,按该基数的一定比例计算;部分产品适用从量税,按件或按重量计算。

增值税遵循不同的逻辑。如果您是纳税义务人,它不会计入成本价,因为可以抵扣。在法国,自2022年1月1日起,进口增值税在您的申报表上自行申报抵扣,从而免去了资金垫付。如果您不是纳税义务人,它就会计入实际成本。此外还有反倾销税:对某些类别的产品,这项税款会叠加在基础关税之上,可能改变整笔交易的经济性。请在下单前查询TARIC,而不是等到清关时才发现。

我们以一笔虚构的交易为例,仅用于说明方法:1000件产品,中国港口FOB报价10000欧元,拼箱运费1500欧元,保险100欧元。完税价格为11600欧元,已含运至欧盟边境为止的运输费和保险费。假设关税税率为5%(仅作示例):关税为580欧元。法国正常税率20%的增值税,按含税基数12180欧元计算,为2436欧元,若您是纳税义务人,则自行申报并可抵扣。

再加上假设的货代及清关费用300欧元,以及最终配送费200欧元。到岸完税总成本为12680欧元,若1000件均合格,单价为12.68欧元。若装柜前验货判退了2%的产品,同样的总成本则要分摊到980件可销售产品上:实际单价上升到约12.94欧元。判退率越高、订购数量越小,这一差距就会越明显。

到岸完税成本的计算很少因为某一项大额费用而出错,真正代价高昂的往往是被遗漏的小项目。一个金额不大、却在每笔订单中反复出现的项目,足以吃掉全部利润。实践中常见的错误可以归纳为以下这份简短清单,建议在每次采购决策前重新对照:

在 Sorva,作为采购经纪与寻源机构,到岸完税成本是在下单之前就搭建好的,而不是等纸箱到货之后才计算。我们在广州的中文团队会把各家工厂的报价统一到同一口径,逐项核算运费和进口费用,核实海关编码和法规合规性,并安排装柜前验货,确保您的单价是基于真正合格的产品件数计算得出。您可以清楚跟踪从出厂到入库的每一项费用。

在大多数情况下,您无需支付服务费:您开立一个项目,由我们为您与工厂议价,我们从出厂价中收取一笔佣金。