Zölle und Mehrwertsteuer: Was wirklich bei der Ankunft anfällt
Der Fabrikpreis ist nicht der Selbstkostenpreis. Beim Eintritt in die EU kommen fast immer zwei Posten hinzu: die Zölle und die Mehrwertsteuer.
Alles beginnt mit dem Zollwert: in der Regel der gezahlte Preis für die Ware, zuzüglich Transport und Versicherung bis zur Grenze der Union (eine Basis nahe CIF). Auf diesen Betrag wird der Rest berechnet, nicht auf den reinen FOB-Preis. Diesen Wert zu niedrig anzusetzen, um „weniger zu zahlen“, ist eine falsche Idee: Genau das prüft der Zoll, und eine Nachforderung kostet weit mehr als die eingesparten Abgaben.
Die Zollsätze hängen von der Tarifierung Ihres Produkts ab: der TARIC-Code, ein mehrstelliger Schlüssel, der den anwendbaren Satz bestimmt. Für viele Industriegüter liegt der Zoll zwischen 0 und 10%, aber bestimmte Kategorien (Textilien, Schuhe, Fahrräder...) sind deutlich höher besteuert. Ein falscher Code führt zu Überzahlungen oder birgt das Risiko von Nacherhebung und Strafen. Den richtigen Code zu finden, ist eine Fachaufgabe; wir klären ihn mit Ihrem Spediteur, bevor wir einen Auftrag erteilen.
Über den „normalen“ Zoll hinaus unterliegen einige chinesische Produkte oft sehr hohen Antidumping- oder Ausgleichszöllen (z. B. Platten, E-Bikes, Geschirr und weitere Warengruppen je nach laufenden Untersuchungen). Diese kommen zum regulären Zoll hinzu und verändern die Selbstkosten radikal. Die Prüfung auf eine Antidumpingmaßnahme für Ihren TARIC-Code gehört zu den ersten Schritten; ein Versäumnis kann ein gutes Geschäft in einen Verlust verwandeln.
Die Einfuhrumsatzsteuer (in Frankreich 20% für den Normalsatz) wird auf den Zollwert zuzüglich Zölle (und bestimmter Kosten) erhoben. Sie betrifft sowohl die Liquidität als auch die Kosten: Seit 2022 wird sie in Frankreich selbstveranlagt, d. h. gleichzeitig in der Umsatzsteuererklärung angemeldet und abgezogen, ohne dass ein vorläufiger Liquiditätsabfluss für den steuerpflichtigen Unternehmer entsteht. Für einen Importeur, der die Umsatzsteuer zurückerhält, belastet sie daher den Cashflow, nicht die Endmarge.
Für die gewerbliche Einfuhr ist eine EORI-Nummer erforderlich: Ihre eindeutige Kennung beim europäischen Zoll, die im Voraus zu beantragen ist (der Vorgang ist schnell, blockiert aber alles, wenn sie am Tag der Ankunft fehlt). Je nach Produkt kommen weitere Formalitäten hinzu: Zertifikate, Normen, manchmal Lizenzen.
Vergessen Sie nicht die Nebenkosten, die oft unterschätzt werden: Zollabfertigung, Hafenumschlag, eventuelle Lagermiete bei wartendem Container und Kosten für die Endlieferung. Einzeln betrachtet erscheinen sie gering; summiert belasten sie die tatsächlichen Kosten pro Karton. Sie im Voraus zu berücksichtigen, vermeidet die böse Überraschung bei der Speditionsrechnung.
Ein letzter, nicht unwichtiger Punkt: Die Regeln, Sätze und Schwellenwerte ändern sich, und jede Situation hat ihre Besonderheiten. Die obigen Anhaltspunkte dienen dazu, richtig zu kalkulieren, nicht jedoch, einen Spediteur oder Steuerberater zu ersetzen, dessen Konsultation wir vor jeder verbindlichen Zusage empfehlen. Auch deshalb stimmen wir jedes Projekt mit den richtigen Fachleuten ab.
Der Zoll wiegt, die Mehrwertsteuer wird zurückgeholt, aber Antidumping und Nebenkosten machen oft den wahren Unterschied aus. Um in zwei Minuten zu kalkulieren, erledigt unser Kostenrechner für die Ankunft die Arbeit.