Valoarea în vamă și calculul taxelor: bază, ajustări, rate

Valoarea în vamă servește drept bază pentru calculul taxelor vamale și, în mare parte, pentru TVA la import. Nu este sistematic prețul indicat pe factura comercială: este o valoare reconstruită conform unor reguli armonizate la nivel mondial de acordul privind valoarea în vamă al Organizației Mondiale a Comerțului.

În Uniunea Europeană, aceste reguli sunt preluate de Codul vamal al Uniunii, regulamentul (UE) nr. 952/2013. Metoda principală, numită valoare tranzacțională, pornește de la prețul efectiv plătit sau de plătit pentru marfa vândută la export către Uniune, apoi îi aplică o serie de ajustări.

Prețul facturat de fabrică nu este întotdeauna suficient. Transportul internațional și asigurarea până la punctul de intrare în Uniune se adaugă valorii în vamă, dacă nu sunt deja cuprinse în preț, ceea ce depinde direct de incoterm-ul negociat. O cotație EXW sau FOB face să apară un transport de adăugat; o cotație CIF îl include deja.

Alte elemente se adaugă când există: comisioanele de vânzare, redevențele sau drepturile de licență legate de marfă atunci când plata lor condiționează vânzarea, valoarea matrițelor sau a materialelor furnizate gratuit sau la preț redus de cumpărător pentru producție, și costurile de ambalare.

Anumite costuri, dimpotrivă, nu fac parte din valoarea în vamă, chiar dacă apar pe aceeași factură. Comisioanele de achiziție, vărsate unui agent care reprezintă cumpărătorul, sunt excluse când contractul o demonstrează clar. Costurile de transport ulterioare intrării în Uniune, precum livrarea finală până la depozitul dumneavoastră, rămân și ele în afara bazei dacă incoterm-ul le distinge de prețul de export.

Dobânzile pentru plată amânată, atunci când sunt indicate separat și rezonabile, pot fi și ele excluse sub condiții. Aceste distincții se dovedesc cu documente separate: o factură care amestecă totul într-o singură linie complică declarația.

Drepturile de reproducere în Uniune ale unui produs importat, atunci când sunt facturate separat, scapă și ele valorii în vamă în anumite condiții. Această distincție privește mai ales produsele vândute sub licență de marcă sau de design, unde redevența de reproducere nu se confundă cu prețul mărfii înseși.

Odată stabilită valoarea în vamă, rata de taxă care i se aplică depinde de codul vamal al mărfii, nu de prețul său. Fiecare cod al tarifului vamal comun al Uniunii poartă o rată proprie, care poate fi zero, exprimată în procent, sau specifică pe unitate ori pe greutate. Un cod ales greșit schimbă rata, chiar dacă valoarea rămâne identică.

Această rată se adaugă apoi eventualelor măsuri de apărare comercială, taxe antidumping sau compensatorii, care lovesc anumite produse chinezești și se calculează adesea, și ele, în procent din valoarea în vamă. TVA la import se calculează în sfârșit pe o bază care include valoarea în vamă, taxele vamale și transportul până la destinația finală cunoscută în momentul importării.

Originea mărfii joacă și ea un rol, independent de valoarea sa: un acord comercial între Uniune și o țară terță poate deschide o rată preferențială, uneori zero, cu condiția să se dovedească această origine printr-un document recunoscut. O marfă chinezească asamblată din componente venite din altă parte nu beneficiază automat de această origine terță.

Luați un import FOB port chinezesc: factura de fabrică dă prețul mărfii încărcate la bord. Valoarea în vamă adaugă transportul maritim și asigurarea până la portul de intrare european, pe baza facturilor reale ale acestor prestații, nu a unei estimări.

Rata de taxă corespunzătoare codului vamal se aplică apoi acestui total pentru a obține suma taxelor. TVA la import se calculează în sfârșit pe suma valorii în vamă, a taxelor achitate și a transportului rămas până la destinația finală. Fiecare etapă depinde de precedenta: o eroare privind codul vamal sau incoterm-ul se repercutează asupra întregului calcul.

Când factura de fabrică este exprimată în yuan sau în dolar, conversia în euro se face la cursul de schimb oficial aplicabil la data reținută de reglementarea vamală, nu la cursul zilei comenzii nici la cel negociat cu banca. O diferență de calendar între facturare și declarație poate astfel modifica ușor valoarea în vamă finală.

Sorva, casă de brokeraj și sourcing, construiește valoarea în vamă a fiecărui dosar pornind de la documentele corecte: factura de fabrică, cotația de transport, eventualele aporturi, pe baza incoterm-ului negociat de echipa noastră sinofonă din Guangzhou. Verificăm și coerența între codul vamal reținut și produsul efectiv importat.

În majoritatea cazurilor, nu plătiți onorarii: deschideți un dosar, noi negociem marfa pentru dumneavoastră și percepem un comision la valoarea de plecare din fabrică, în deplină transparență asupra elementelor care intră apoi în calculul taxelor.